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实操知识

增值税发票开具的新政策知识(二)

2018-03-12

会计是个对经验要求很高的工作,没经验或经验不足造成处理不准确,后果往往是自己不能承担的。我们的会计实操前期为了掌握做账报税流程,能在会计岗位上完全独立应对全盘帐工作与各类纳税申报流程的处理,培训后期在会计岗位工作实践中遇?#20132;?#35745;与税收问题?#35757;悖?#25105;们会长期无偿提供技术指导帮助,彻底解决无处可?#23454;?#22256;境。课堂上不可能教你所?#34892;?#19994;,只有带你攻克在实践遇?#34903;种?#38590;题后才能真正理解学会,这就是经验。培训报名电话2076001,地址:湖州市大东路96-3号(恒信财务)



15、融?#39318;?#36161;如何开具发?#20445;?/span>


答:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融?#39318;?#36161;业务的试点纳税人,提供融?#39318;?#36161;服务,以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发?#20445;?#30003;报时差额扣除。

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16、融?#24066;?#21806;后回租业务如何开具发?#20445;?/span>


答:(1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融?#39318;?#36161;业务的试点纳税人,提供融?#24066;?#21806;后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金)开具增值税专用发?#20445;?#26412;金可以开具普通发票。申报时差额扣除。

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(2)试点纳税人根据2016年4月30日前签订的?#34892;?#21160;产融?#24066;?#21806;后回租合同,在合同到期前提供的?#34892;?#21160;产融?#24066;?#21806;后回租服务,可继续按照?#34892;?#21160;产融?#39318;?#36161;服务缴纳增值税。可以选择:

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①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发?#20445;?#20215;款本金部分不得开具增值税专用发?#20445;?#21487;以开具增值税普通发票。

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②以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。

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17、保险服务发票开具具体规定是什么?


答:保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票?#20445;?#24212;在增值税发?#21271;?#27880;栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计?#21462;?#35813;增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原?#35745;?#35777;。

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为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发?#20445;?#21487;以开具增值税普通发票。

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18、住宿业发票开具,具体规定是什么?


答:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人,提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

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月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

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19、教育辅助服务发票开具,具体规定是什么?


答:免税收入不得开具增值税专用发?#20445;?#21487;以开具增值税普通发?#20445;?#25945;育部考试?#34892;?#21450;其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费,不得开具增值税专用发?#20445;?#21487;以开具增值税普通发票。

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20、出租住房发票开具的具体规定是什么?


答:?#35805;?#32435;税人(/小规模纳税人)按适用税率(/征收率)全额开具增值税专用发?#20445;?普通发?#20445;?/span>

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个人纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票?#20445;?#36890;过增值税发票管理新系统中征收?#22987;?#25353;1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。

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21、鉴证咨询业发票开具具体规定是什么?


答:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

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月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

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22、货物运输服务发票开具具体规定是什么?


答:纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发?#20445;?#24320;具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发?#21271;?#27880;栏中,如内容较多可另附清单。

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23、铁路运输企业发票开具具体规定是什么?


答:铁路运输企业受托代征的印花税款信息,?#21830;?#20889;在发?#21271;?#27880;栏?#23567;?#20013;国铁路总公司及其所属运输企业(含?#31181;?#26426;构)提供货物运输服务,可自2015年11月1?#25484;?#20351;用增值税专用发票和增值税普通发?#20445;?#25152;开具的铁路货票、运费杂费?#31449;?#21487;作为发票清单使用。




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