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实操精华

万能的“办公用品”发票还能用吗?

2017-06-27
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519日国家税务总局出台了关于增值税发票开具有关问题的公告(部分):


一、201771日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票?#20445;?#24212;向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票?#20445;?#24212;在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。?#29615;?#21512;规定的发?#20445;?#19981;?#31859;?#20026;税收?#23616;?#29992;于办理涉税业务,如计税、退税、抵免?#21462;?/span>

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本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

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二、销售方开具增值税发票?#20445;?/span>发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实?#24335;?#26131;?#29615;?#30340;内容。销售方开具发票?#20445;?#36890;过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实?#24335;?#26131;相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

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我们已经解读了该公告中的第一条规定:吃饭开票也要税号!税局是拿我们“开涮”么?深度解读16号公告,彻底弄懂什么是普通发?#20445;?/span>今天来给大家解读一下第二条规定

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销售方开具增值税发票?#20445;?#21457;票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实?#24335;?#26131;?#29615;?#30340;内容。销售方开具发票?#20445;?#36890;过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实?#24335;?#26131;相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

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针对这一条规定,大家也有很多看法。有人认为这是史上最严发票令,也有人不为所动,依旧我行我素:我买的铅笔就是办公用品啊,发票不开办公用?#25151;?#20160;么?还有一大批吃瓜群众表示:开票这事是财务的事,跟我们有什么关系?我们以前怎么操作,以后还是这么操作!

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果真如此吗?16号公告第二条,虽然只是短短的几十个字,但是其实影响和涉及的面非常广。这和之前的打击虚开增值税专用发票不一样,专用发票只有财务、业务人员涉及,其他人员并?#36824;?#24515;。但是增值税普通发票可以说关乎我们每个人,大?#39029;?#24046;入住的酒店开的发?#20445;?#36229;市购物开具的发?#20445;?#25171;车发票……都包括在内。

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在此重点提醒一下经常报销的人员和开具发票的财务或会计:

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1

71日之后原则上是不可以开具办公用品发票的!

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买了铅笔就把铅?#23454;?#22411;号、名称等明细内容打印出来,而不再笼统粗犷地打一个办公用品

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2

所有公司的开票系统需要升级!

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大家之前在超市购物,去客服?#34892;?#24320;发票的时候,?#38469;?#35753;你选:办公用品、日用品、食品、劳保?#21462;?/span>

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以后要求开具发票内容应与实际销售情况一致,估计很多公司的发票系统需要更新升级,以适应这种税务监管要求。

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3

报销越来越?#35813;鰨?#20063;越来越困难!

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很多企业总有一部分支出是无法取得发票的,之前发票监管有漏洞,很多人弄一些办公用品、劳保用品发票拿给财务报销,反正也查不出是买的什么办公用品。

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但是以后,去超市购物发票按照实际采购内容来开,买的蔬菜、水果、肉、蛋都不能开出办公用品发票了!

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开票方如果再开出办公用品这样的发?#20445;?#37027;就是?#29615;?#21512;规定的开票方式,会被处罚。购买方如果再取得这样的发?#20445;?#19981;?#31859;?#20026;税收?#23616;ぃ?#38754;对的就是不得抵扣进项税?#36864;?#21069;扣除?#20154;?#22833;,在财务内控管理方面也是重大漏洞。

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关于开票开明细内容的答疑


NO1. ? ? ? ?

我们的业务是真实的办公用品,只是没有开的那么细致,我有出库单做账,金额和发票?#38469;?#19968;致的,我税交够了,有必要开得那么细致吗?或者:我另外用电子表格打了明细,只是没从开票系统打,这样也不可以吗?

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小编回答:

按照真实业务开具发票内容是应?#31859;?#30340;,如果不这么做就是虚开发票

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?#36824;?#26159;内控管理还是从税务管理角度来理解,?#36824;?#37329;额大小,办公费都应该开具清单。数?#21487;?#23601;直接在发票上列明具体品名,如胶水、回形针、订书机等;数量多就?#35282;?#21333;,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!

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NO2. ? ? ? ?

我是做餐饮的,?#35757;?#25105;开票要开鸡肉三两、土豆一个、米饭二两吗?

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小编回答:

这是过度解读,作为销售方你提供的是餐饮服务,那么你的发票上就直接开具餐饮服务就可以了

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餐费增值税普通发票是不能抵扣税款,但是合理范围内可以作为业务?#20889;?#36153;,在所得税税前扣除。而且,即使是超出规定范围的业务?#20889;?#36153;,支出了总要报账的,按规定缴纳25%或者15%的企业所得税,报账时也是需要发票等税收?#23616;?#30340;。

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如果是生产销售货物的企业,你的产品是什么就开什么,比如你的产品是电脑,就开电脑,并?#36824;?#23450;?#31561;?#20320;开显示器、主机、硬盘。

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所以?#29615;?#21512;规定的发?#20445;?#19981;?#31859;?#20026;税收?#23616;?#29992;于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等

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16号公告针对的是笼统开票行为,比如?#21834;?/span>办公用品材料一批这样的笼统开具行为。这样开票的主要是商贸企业居多,商贸企业?#35805;?#27809;有加工组装行为,购进什么就销售什么。

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开得笼统?#29615;?#38754;不利于税务管理,另?#29615;?#38754;也不利于财务内部控制,容易滋生腐败!

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